2022年银行业专业人员(中级)每日一练《公司信贷》7月18日专为备考2022年公司信贷考生准备，帮助考生通过每日坚持练习，逐步提升考试成绩。
判断题
1、流动比率通过比较流动资产和流动负债的关系来反映贷款人控制和运用资产的能力。（）
答 案：错
解 析：流动比率是衡量短期偿债能力的指标，是流动资产与流动负债的比率，它表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。
2、目前，我国外汇贷款利率并未实现市场化，由人民银行定期公布外汇贷款利率。（）
答 案：错
解 析：我国中央银行目前已不再公布外汇贷款利率，外汇贷款利率在我国已经实现市场化。国内商业银行通常以国际主要金融市场的利率（如伦敦同业拆借利率）为基础确定外汇贷款利率。
3、在经济周期达到低点时，企业之间的竞争程度达到最大。在营运杠杆较低的行业，这一情况更为严重。（）
答 案：错
解 析：在经济周期达到谷底时，企业之间的竞争程度达到最大。在营运杠杆较高的行业，这一情况更为严重。
单选题
1、预收账款属于（）。
- A：流动资产
- B：非流动资产
- C：长期负债
- D：流动负债
答 案：D
解 析：流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提费用等。
2、银行在进行利润表分析时，从利润总额出发，减去（），得出当期净利润。
- A：所得税
- B：营业费用
- C：主营业务成本
- D：投资净收益
答 案：A
解 析：企业利润总额减去应从当期利润总额中扣除的所得税费用后的余额即为净利润。
3、某市四家国有商业银行在某年内累计接收抵债资产170万元，已处置抵债资产90万元，待处置抵债资产80万元，则待处理抵债资产年处置率为（）。
- A：52.94%
- B：51.11%
- C：48.23%
- D：47.06%
答 案：A
解 析：待处理抵债资产年处置率计算方法如下：待处理抵债资产年处置率：一年内已处理的抵债资产总价(外账的计价价值)÷一年内待处理的抵债资产总价(列账的计价价值)×100％=90÷170×100％=52．94％。
多选题
1、呆账核销审查要点主要包括（ ）。
- A：呆账核销理由是否合规
- B：银行债权是否充分受偿
- C：呆账数额是否准确
- D：贷款责任人是否已经认定、追究
- E：小额呆账是否可授权一级分行审批
答 案：ABCD
2、项目评估的内容包括()。
- A：项目建设的必要性评估
- B：项目建设配套条件评估
- C：项目财务评估
- D：借款人的人员情况及管理水平
- E：项目技术评估
答 案：ABCDE
解 析：项目评估的内容包括①项目建设的必要性评估；②项目建设配套条件评估；③项目技术评估；④借款人的人员情况及管理水平；⑤项目财务评估；⑥贷款担保评估；⑦银行效益评估。
3、下列情形中，可能会导致公司借款需求的有()。
- A：存货和应收账款的季节性增加
- B：源自长期销售增长的核心流动资产增长
- C：公司连续几年利润较低
- D：面临高额的法律诉讼费支出
- E：出现保险之外的损失
答 案：ABCDE
解 析：存货和应收账款等资产的季节性增加需要现金去满足其增长的需要，一个主要的融资渠道是银行贷款，故A选项符合题意。源自长期销售增长的核心流动资产增长，必须由长期融资来实现，向银行申请贷款是融资渠道之一，故B选项符合题意。公司如果连续几年利润较低或几乎没有利润，就会损失掉大量现金，因而，公司就需要依靠银行借款来应付各种支出，故c选项符合题意。公司可能会遇到意外的非预期性支出，比如保险之外的损失、设备安装、与公司重组和员工解雇相关的费用、法律诉讼费等，一旦这些费用超过了公司的现金储备，就会导致公司的借款需求，故D.E选项符合题意。
主观题
1、完成以下项目利润和现金流量测算。(单位：万元)(在带有底色的单元格处填写)
答 案：
解 析：年固定成本=年折旧额=(1000-0)/5=200(万元)，以下计算各年现金流时折旧额不作为现金流出。 第一年税前利润=300×(1-50%)-200=-50(万元)，税前项目现金流=300×(1-50%)=150(万元); 第二年税前利润=400×(1-50%)-200=0(万元)，税前项目现金流=400×(1-50%)=200(万元); 第三年税前利润=600×(1-50%)-200=100(万元)，税前项目现金流=600×(1-50%)=300(万元); 第四年税前利润：700×(1-50%)-200=150(万元)，税前项目现金流=700×(1-50%)=350(万元); 第五年税前利润=500×(1-50%)-200=50(万元)，税前项目现金流=500×(1-50%)=250(万元)。
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